외화채권,채무의 기말평가와 회수
외상매출금.
2021/11/1 제품 10,000달러를 수출하고 대금은 3개월 후 받기로 했다.
선적시 기준환율 1달러에 1,000원.
차변)외상매출금 거래처 10,000,000 대변)제품매출 10,000,000
1.이익을 본 경우
기말평가
2021/12/31 외화로 된 외상매출금 10,000,000원(10,000달러).
기말현재 기준환율 : 1달러에 1200원.
차변)외상매출금 거래처 2,000,000 대변)외화환산이익 2,000,000
회수
2022/1/31 외화로 된 외상매출금 10,000달러를 수금해서 환전하여 보통예금 입금.
수금시 기준환율은 1달러에 1,100원.
차변)보통예금 11,000,000 대변)외상매출금 거래처 12,000,000
외환차손 1,000,000
2.손해를 본 경우
기말평가
2021/12/31 외화로 된 외상매출금 10,000,000원(10,000달러).
기말현재 기준환율 : 1달러에 800원.
차변)외화환산손실 2,000,000 대변)외상매출금 2,000,000
회수
2022/1/31 외화로 된 외상매출금 10,000달러 수급해서 환전하여 보통예금 입금.
수금시 기준환율은 1달러에 900원.
차변)보통예금 9,000,000 대변)외상매출금 거래처 8,000,000
외환차익 1,000,000
외상매입금.
2021/11/1 제품 10,000달러를 수입하고 대금은 3개월 후 지급하기로 했다.
선적시 기준환율 1달러에 1,000원.
차변)제품 10,000,000 대변)외상매입금 거래처 10,000,000
1.이익을 본 경우
기말평가
2021/12/31 외화로 된 외상매입금 10,000,000원(10,000달러).
기말현재 기준환율 : 1달러에 900원.
차변)외상매입금 거래처 1,000,000 대변)외화환산이익 1,000,000
회수
2022/1/31 외화로 된 외상매입금 10,000달러를 보통예금에서 지불.
지불시 기준환율은 1달러에 1,100원.
차변)외상매입금 거래처 9,000,000 대변)보통예금 11,000,000
외환차손 2,000,000
2.손해를 본 경우
기말평가
2021/12/31 외화로 된 외상매입금 10,000,000원(10,000달러).
기말현재 기준환율 : 1달러에 1200원.
차변)외화환산손실 2,000,000 대변)외상매입금 거래처 2,000,000
회수
2022/1/31 외화로 된 외상매출금 10,000달러를 보통예금에서 지불
수금시 기준환율은 1달러에 1,100원.
차변)외상매입금 거래처 12,000,000 대변)보통예금 11,000,000
외환차익 1,000,000
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