부가가치세와 회계처리

부가가치 : 재화,용역의 공급과정에서 새로이 창출된 가치의 증가분.

 

부가가치세(V.A.T) = 부가가치(매출액-매입액) X 세율(10%)

 

납부세액

1.전단계거래액 공제법

 (매출액-매입액) X 세율 = 납부세액

(20,000 - 10,000) X 10% = 1,000원

 

2.전단계세액공제법

(매출액X세율) - (매입액X세율) = 납부세액

(20,000X10%) - (10,000X10%) =1,000원

 

 

부가세 과세기간

 

1기(1/1~6/30)

1기 예정(1/1~3/31)  ->  부가세 정리(3/31)  ->  부가세 신고,납부(4/1~4/25)

1기 확정(4/1~6/30)  ->  부가세 정리(6/30)  ->  부가세 신고,납부(7/1~7/25)

2기 예정(7/1~9/30)  ->  부가세 정리(9/30)  ->  부가세 신고,납부(10/1~10/25)

2기 확정(10/1~12/31)  ->  부가세 정리(12/31)  ->  부가세 신고, 납부(다음해1/1~1/25)

 

부가세 정리(3/31,6/30) -> 납부

 

1)부가세 예수금>부가세 대급금

 ※확정신고시 전자 신고를 하면 전자신고 세액공제 10,000원.

 

차변)부가세 예수금    XXX                         대변)부가세 대급금    XXX

                                                                  미지급 세금      XXX

 

-전자신고시

차변)부가세 예수금    XXX                         대변)부가세 대급금    XXX

                                                                  미지급 세금      XXX(-10,000)

                                                                   잡이익        10,000

 

-납부시

차변)미지급 세금        XXX           대변)보통예금        XXX

 

-2021/6/30

차변)부가세 예수금 1,000,000     대변)부가세 대급금    500,000

                                                  미지급 세금      500,000

 

2021/7/25 1기 확정 부가세 보통예금 납부.

차변)미지급 세금             500,000                      대변)보통예금            500,000

 

2)부가세 예수금<부가세 대급금

※확정신고시 전자 신고를 하면 전자신고 세액공제 10,000원.

 

차변)부가세 예수금        XXX                  대변)부가세 대급금     XXX

       미수금                 XXX

 

-전자신고시

차변)부가세 예수금        XXX                  대변)부가세 대급금     XXX

       미수금                 XXX(+10,000원)

 

-환급세액 입금시

차변)보통예금        XXX             대변)미수금          XXX